Как будут выявлять самозанятых

 

Схема выявления самозанятых граждан. Как налоговая будет выявлять самозанятых людей в 2019 году и отслеживать доходы с профессиональной деятельности. Способы вычисления самозанятых граждан, которые уклоняются от уплаты налогов. Как правильно зарегистрироваться самозанятому гражданину. Оплата налогов самозанятыми гражданами.

Каким образом налоговая будет узнавать о незаконном доходе с профессиональной деятельности?

Проблема, как будут выявлять самозанятых людей, остро встала перед государством. Эта категория граждан постоянно растет, но статистика не может дать точной цифры, так как отследить этот сектор экономики очень сложно. Тем временем потери бюджета исчисляются миллиардами рублей.

Четкие предписания, как будут вычислять самозанятых в 2019 году, в новом законодательном акте отсутствуют. Предложения носят рекомендательный характер, хотя не исключено, что в ближайшее время появятся штрафные санкции для нежелающих зарегистрироваться.

Подробнее о штрафах на самозанятых Вы можете ознакомиться в нашей статье.

По предположениям отдельных политиков и граждан, выявление самозанятых граждан будет проводиться по их банковским картам, так как этот способ расчета с фрилансерами стал популярным.

Заинтересовать могут подозрительные движения по банковской карте у безработного:

  • регулярные поступления от одного или ряда клиентов;
  • постоянные транзакции приблизительно одинаковых сумм от нескольких людей.

Отслеживать мелкие суммы смысла нет, поэтому проверке всего скорее могут подвергаться только крупные поступления.

Переводы могут идти от родных, знакомых, друзей, а выяснением взаимоотношений клиентов заниматься никто не будет.

Но фрилансер может начать использовать расчет наличными, интернет-сервисами для денежных переводов, поэтому, как налоговая будет выявлять самозанятых в этом ситуации, предсказать практически невозможно. Следует отметить, что безработные, которые в первую очередь будут проверяться, составляют меньшую часть самозанятых. Как правило, люди занимаются фрилансом в свободное от основной работы время. Это значительно снижает шансы выловить получающего дополнительных доход человека.

Как ФНС может выявить самозанятых?

Вполне понятно, что далеко не каждый частный предприниматель пожелает выходить из тени, регистрируясь в качестве самозанятого. Во вступившем в действие в четырёх регионах страны экспериментальном законе о самозанятых лицах нет никаких указаний на методы выявления граждан, отказывающих встать на налоговый учёт.

Все прописанные в ФЗ №422 носят достаточно мягкий и добровольно-рекомендательный характер. Подобная мягкость этого экспериментального закона как раз и объясняется его пробным характером. Создатели ФЗ боялись сразу же отпугнуть те 15-25 млн. граждан, которые должны стать основной налогооблагаемой базой.

Однако, при удачном завершении эксперимента, и распространении закона на всю территорию страны, фискальным органам потребуется выработать некую систему для выявления самозанятых лиц, не желающих вставать на учёт в ФНС. А таких, несомненно, будет немало. Наиболее вероятный вариант – отслеживание транзакций.

Мнение экспертаЕлена СмирноваПенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы.Задать мне вопросНапример, если у официально безработного человека идёт постоянное движение денег по банковскому счёту. Первым признаком осуществления мелкой коммерческой деятельности будет регулярное поступление на счёт гражданина приблизительно одинаковых денежных сумм от разных людей.

Многие самозанятые лица уже сегодня широко используют интернет для рекламы своих услуг и для поиска новых клиентов. Соответственно, соцсети и сайты интернет-объявлений становятся ещё одним полем деятельности для работников фискальных органов, занимающихся выявлением «уклонистов».

Выложенные на таких сайтах объявления о предоставлении услуг с контактными телефонами и личными данными, а также IP-адреса, с которых они были поданы, станут прямым доказательством несанкционированной трудовой деятельности.

Вероятно, не погнушаются сотрудники ФНС и более изощрёнными способами выявления теневиков-фрилансеров. К примеру, сопоставлением официальных доходов безработного с их жизнью на широкую ногу, явно не по средствам. Это приобретение дорогостоящей техники, недвижимости, заграничные путешествия и т.д.

Могут привлечь в помощь бдительных соседей, сотрудников коммунальных служб, «телефон доверия». Министр труда и соцзащиты г-н Топилин предложил в качестве «лакмусовой бумажки» при выявлении неучтённых фрилансеров учитывать факт оплаты коммунальных услуг при отсутствии выплат этим человеком подоходного налога.

Конечно, все эти методы будут применяться при «охоте» за более или менее крупной рыбой. Никто не будет проводить подобные спецоперации, чтобы вывести на чистую воду бабушку, торгующую пучками петрушки или семечками.

Механизм определения дохода по банковской карте и наличкой, планируемый для введения в будущем

На вопрос, как будут проверять самозанятых, Федеральная налоговая служба ответила, что полагает ориентироваться только на информацию о доходах, которую фрилансер самостоятельно обозначил в специально разработанном мобильном приложении. Но было также отмечено, что вполне возможен и мониторинг транзакций по всем картам самозанятого гражданина.

В отдельных банках внедряется система искусственного интеллекта. При помощи технологии возможно отслеживать мошеннические схемы и регулярные поступления из различных источников. Это тоже поможет налоговой выявлять самозанятых людей в 2019 году.

Выдвигается ряд других предположений, как будут ловить самозанятых:

  • использование тайных покупателей при покупке товаров и услуг на интернет-порталах объявлений;
  • отслеживание соцсетей, где часто рекламируются товары, услуги, устанавливается связь с клиентами;
  • принятие во внимание жалоб от соседей на шум от работающего оборудования или большое количество посетителей.

Предполагается, что будут использоваться информация из сообщений в мессенджерах, но это противоречит Конституции, защищающей право личной переписки. Скриншоты сообщений законным основанием для доказательства и привлечения самозанятого к ответственности служить не могут.

На сегодняшний день, действенных методов, как будут определять самозанятых граждан, власть не придумала.

Все методы неэффективны, если для расчетов не используется карта, или человек имеет минимум отношений с банком, не получая крупных денежных сумм.

Как фрилансеру заработать пенсию

Фото 2

В рамках законодательных актов, которые выводят самозанятых из «тени», предусмотрены специальные меры для обеспечения пенсионных выплат. Фрилансеры могут добровольно делать взносы в Пенсионный фонд, покупая баллы и зарабатывая страховую пенсию.

Важно! Такая же возможность есть и у других категорий населения. Добрать баллы, которых не хватает до перехода на пенсию, возможно с помощью индивидуальных взносов.

Предполагается, что самозанятых выведут из «тени» еще и за счет преференций в части исчисления страховых взносов. Их будут рассчитывать от однократной, а не двукратной величины минимальной оплаты труда. Фактически для фрилансеров баллы будут вдвое дешевле, чем для остальных граждан. Для получения такой льготы нужно обязательно подать заявку в ПФ в качестве самозанятого. Допускается «покупка» не больше половины стажа, который требуется для назначения выплат.

Плюсы для самозанятых

Госорганы не только будут выявлять самозанятых российских граждан в 2019 году, но и создадут условия для вывода теневых доходов в легальную сферу. Фрилансерам предоставят возможность официально зарегистрироваться и работать на законных основаниях. Не исключено, что многие воспользуются такой возможностью, и искать самозанятых граждан не придется.

Пока нововведения реализуются в экспериментальном режиме и только в нескольких регионах. Это столица и Московская область, а также Татарстан и Калужская область. Впоследствии проект собираются распространить на другие районы страны, если его итоги оправдают ожидания.

Проект законодательного акта рассчитан на людей, которые оказывают физлицам определенные услуги:

  1. Помогают вести домашнее хозяйство.
  2. Занимаются репетиторством.
  3. Убирают жилые помещения.
  4. Присматривают за детьми, пожилыми или больными гражданами.

Такие граждане не должны иметь регистрации в качестве ИП и иметь наемных сотрудников. Платить налоги в 2019 году они будут после уведомления налоговиков и начале деятельности и постановки на соответствующий учет. Сроков подачи такого уведомления нет, предусмотрено обращение в инспекцию на добровольной основе.

Мнение экспертаЮрист КонсультантБесплатно помогу и отвечу на ваши вопросыЗадать вопросДанная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Самозанятость — что это?

В налоговом и гражданском кодексе самозанятыми называются граждане, занимающиеся мелкой предпринимательской деятельностью. Но при этом:

  • Они не уплачивают налог на прибыль, не делают страховые взносы.
  • Не имеют персонала.
  • Не зарегистрированы, как одна из форм собственности (ИП, ООО и т. д.).

Однако это определение не совсем корректно. Во-первых, оно не определяет в точной мере, кого можно считать самозанятыми. Очень часто людей свободных профессий причисляют к индивидуальным предпринимателям. Но это не так. Во-вторых, фрилансеры в подавляющем большинстве получают дополнительный, а не основной доход вне правового русла РФ. То есть это:

  • Те, чья деятельность не зарегистрирована в системе.
  • Не имеющие персонал работники.
  • Получающие параллельно к основному дополнительный доход.

Кто и как будет выявлять самозанятых граждан

Со времени введения налога на самозанятых граждан прошло чуть больше месяца, но уже сейчас эта тема будоражит многих. Особенно интересна она жителям тех четырёх регионов, на территории которых и запущен этот эксперимент: Москва, Республика Татарстан, Московская и Калужская области.

Отметим, что возможность расширения территории эксперимента вовсе не исключена. Из разных источников поступают сведения, что распространение налога на самозанятых на всю Россию является лишь делом времени.

На этапе обсуждений и чтений законопроекта в Госдуме сразу несколько ведомств проявляли повышенный интерес и предлагали свои идеи того, как выявить самозанятых и точнее определить размер их доходов. Среди них выделялись своими высказываниями: Министерство труда РФ, Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития РФ, Министерство юстиции РФ и другие.

Федеральная налоговая служба являлась являлась ведомством, чьё мнение учитывалось особенно

Однако очевидно, что опытом, знаниями и полномочиями в сфере сбора налогов обладает только ФНС, поэтому она и займётся выведением самозанятых из тени.

В целом в средствах массовой информации из уст высокопоставленных чиновников звучали следующие основные способы выявления самозанятых и контроля за размерами их доходов:

  • отслеживание банковских операций;
  • контрольные закупки с интернет-порталов;
  • мониторинг социальных сетей;
  • опрос соседей.

Видео: как будут выявлять самозанятых

Фото 2

Взаимоотношения с государством

Попытки урегулировать деятельность работающих на себя предпринимаются уже давно, принимались разные законы и поправки, но это не возымело большого эффекта – количество зарегистрировавшихся всё ещё на очень низком уровне. Для такого поведения есть несколько причин:

  • Налоговая система устарела и требует больших реформ. Об этом говорит постоянное внесение поправок и уточнений, которые создают нагромождение ненужной информации. Никто не сомневается, что налоговая система — сложная конструкция, но когда статьи начинают противоречить друг другу и в них не могут разобраться пользователи этой системы — граждане страны, это не характеризует её как максимально эффективную.
  • Деятельность фрилансеров требует не внесения правок и приравнивания этих граждан к ИП, а выделения отдельной категории. Но для этого сначала необходимо дать людям четкое определение и внимательно изучить этот вопрос, опираясь на опыт стран, которые уже давно поддерживают, а не пытаются бороться с самозанятыми и облагать их доходы большими налогами.
  • Недоверие к государству и неуверенность в том, что деньги с доходов, ушедшие на налог, будут потрачены честно.
  • Нестабильность, которая касается многих сфер, особенно экономики.
  • Ставки по налогам на доход слишком велики для заработков самозанятых.

Ситуация с работающими на себя выглядит как настоящая борьба людей с государством, длящаяся уже около 5 лет. Государство говорит, что хочет только блага для населения, но последний закон, вносящий налог для самозанятых с 2019 года опять крутится вокруг вопроса налогообложения.

Самозанятые, в свою очередь, не хотят отдавать часть и без того небольших доходов, потому что с помощью них восполняют недостаток семейного бюджета и «светить» этими деньгами перед теми, кто хочет их «отнять» не кажется хорошей идеей. Из-за этого сектор серой экономики в России стремительно растёт благодаря фрилансерам, а вместе с придумыванием законов и раздачей налоговых каникул, власти постоянно грозятся начать выявлять и ловить самозанятых, чтобы наложить на них хотя бы штраф. Однако определенных правил насчет того, как отследить работающих на себя граждан всё ещё нет.

Здесь стоит сразу упомянуть, что платить налоги с доходов – это необходимая, важная и очень полезная для любого государства инициатива. Жители страны с помощью налогов с доходов оплачивают свои же социальные нужды – хорошую медицину, образование для себя и детей, благоустройство городов и т. д. А также с налогов оплачивается и зарплата руководству страны, которое должно все эти условия создавать и контролировать их высокое качество и бесперебойную работу. Однако, если люди считают, что этого не происходит и налоговая система им не подходит – налоги с доходов они платить отказываются. И на этот щепетильный вопрос ситуация с самозанятыми стремится обратить внимание.

Какие штрафные санкции предусмотрены для самозанятых?

Немаловажным инструментов для выведения самозанятых из тени, является метод кнута и пряника. Если в качестве пряника выступают налоговые льготы и пониженная ставка, то экономическим кнутом являются штрафные санкции, применяемые к теневикам.

А в случае особо крупных недоимок возможно и применение положений УКРФ. Действующим законодательством предусмотрены три вида ответственности за уклонение от оплаты налогов:

  1. Налоговая (ст. №120 НКРФ) – наложение штрафов и пени.
  2. Административная (ст. №15 КоАПРФ) – предусматривающая наложение штрафных санкций, принудительные работы или административный арест.
  3. Уголовная (ст. №197 УКРФ) – не исключающая возможность тюремного заключения.

Пойдут в Instagram и вычислят 

Фото 4
Пойдут в Instagram и вычислят 

Налоговые органы уже давно используют соцсети как удобный и результативный инструмент налогового мониторинга. Но именно в 2019 году проверки соцсетей на предмет выявления незаконных предпринимателей были поставлены налоговиками на поток. СМИ радостно подхватили эту тему и теперь об опасности продавать тортики через Instagram не знает только ленивый.

Например, в конце апреля Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области провела проверку граждан, которые оказывают услуги через интернет (продают продукцию собственного изготовления). Налоговики провели закупку кондитерских изделий, которые «домашние» кондитеры распространяли через свои аккаунты в соцсетях. После чего физлицам были вручены уведомления о вызове в ИФНС для дачи пояснений по вопросам получения доходов за оказанные услуги/проданные товары, непредставления налоговых деклараций и неуплаты НДФЛ.

С 1 января 2019 г. в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях протестируют новый налог для самозанятых и индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников - 3-6% от доходов. При этом 3% нужно будет платить при оказании услуг физлицам и 6% - организациям. Использовать новый налоговый режим смогут те, чей доход не превышает 10 млн в год.

О конкретных результатах данного рейда налоговики не проинформировали. Но наиболее вероятный итог подобных мероприятий - штраф и доначисление НДФЛ.

Такие действия налоговиков вполне вписываются в рамки закона. Цель государства - вывести из тени любой незарегистрированный бизнес. Налоговики вправе искать и выявлять нарушителей НК РФ (неплательщиков налогов) любым не запрещенным законом способом. В том числе, и через социальные сети.

Отметим, что ФНС ищет не самозанятых (как мы писали выше, это весьма условное название), а тех, кто получает доходы и не декларирует их. И неважно, что именно эти люди продают или какие услуги оказывают - НДФЛ со своих доходов положено платить всем. 

Налоги и льготы для самозанятых

Власти уже определили, какой налог заплатят самозанятые граждане, прошедшие процедуру официальной регистрации. НПД (налог на профессиональную деятельность) смогут уплачивать:

  1. Физлица, оказывающие услуги или производящие какую-то продукцию самостоятельно.
  2. ИП, не имеющие наемных сотрудников, клиентских и агентских соглашений, договоров поручения.
  3. Граждане, получающие не больше 2,4 миллиона рублей дохода за год.
  4. Люди, живущих в одном из четырех пилотных регионов.

Соответственно, налоговикам придется проверять, сколько именно зарабатывает самозанятый и соответствует ли он другим требованиям к данной категории плательщиков.

Важно! Если трудовая деятельность ведется онлайн, учитывается местонахождение фрилансера, а не его заказчика.

Фрилансеры, управляющие своим бизнесом самостоятельно, будут отчислять государству 4% дохода, если они взаимодействуют с гражданами. И 6% – если работают с юрлицами. От НДС они освобождаются.

Выплата налога требует только регистрации в приложении для мобильных гаджетов. Самозанятому не придется находить время на посещение налоговой службы, заниматься администрированием и нести дополнительные расходы. Кассовая аппаратура им тоже не нужна. Налоговики сами отследят объемы дохода и насчитают соответствующий налог, который уплачивается без предоставления бухгалтерской документации.

Ранее в стране уже был принят законодательный акт, касающийся самозанятости. Такие люди могли приобрести патент стоимостью 20 тысяч рублей. Из этой суммы 10 тысяч предполагалось считать налогом на самозанятость, 9 тысяч – взносами в ПФ, 1 тысячу – расходами на медстрахование.

Но на практике фрилансерам пришлось собирать вдвое меньшую сумму, поскольку им предоставили налоговые каникулы. Это еще один стимул избежать отслеживания доходов со стороны налоговой и легализовать свою деятельность. Освобождение от выплат действует до 2019 года.

Как будет определяться доход самозанятых?

Не все доходы учитываются по НПД. Согласно ст.6 закона № 422-ФЗ не являются облагаемыми доходами:

  • доходы арбитров, адвокатов, оценщиков, нотариусов и медиаторов;
  • доходы госслужащих и муниципальных служащих, за исключением сдачи в аренду жилья;
  • продажа транспорта и недвижимости — облагаются НДФЛ;
  • от переуступки и уступки права требования;
  • в натуральной форме;
  • по трудовым договорам;
  • по гражданско-правовым договорам, если заказчик — ваш бывший работодатель; бывшим работодателем считается лицо, на которое вы работали какой-либо период из последних 2 лет;
  • по договорам доверительного управления и простого товарищества;
  • от ценных бумаг, финансовых инструментов, долей, паев и пр.;
  • от сдачи в аренду имущества, за исключением жилья;
  • от продажи личных вещей.

Доходы считаются полученным на день фактического получения наличных либо поступления на счета безналичных средств. Доходы от разных ставок учитываются раздельно.

Какие действуют ставки:

  • 4% — при получении доходов от других физлиц;
  • 6% — при получении доходов от юрлиц.

Пример 1

Афанасьева Кристина работает копирайтером и выполняет крупные заказы. За март она сделала 4 заказа — по 4 000 рублей каждый. Она внесла информацию о каждом доходе на день поступления денег на ее электронный кошелек. По итогам месяца у нее база равна 16 000 рублей. Ее заказчик — физлицо. Значит, будет применяться ставка 4%: 16 000 × 4% = 640 рублей она заплатит за месяц.
Фото 4

Способы выявления незаконного фрилансерства

Хотя доказать факт уклонения от налогов при ведении самостоятельной деятельности довольно сложно, власти уже придумали, как будут ловить самозанятых людей. Вычислять их планируется с помощью:

  1. Специальных рейдов.
  2. Информации о предоставляемых услугах и реализуемых товарах, которая размещается в соцсетях.
  3. Отслеживания финансовых потоков (переводов между банковскими карточками).
  4. Анализа назначения средств, поступающих на электронные кошельки с указанием, за что производятся выплаты.
  5. Сведений от коммунальных служб о трудоспособных лицах, не уплачивающих подоходный налог и взносы.
  6. Запросов в налоговые службы.
  7. Контрольных закупок на сайтах.
  8. Свидетельских показаний соседей.

Доказательствами получения дохода самозанятыми гражданами будут считаться расписки о получении денежных средств, данные о пополнении счета в банковской структуре либо поступлениях на карточку, размещение рекламы своих услуг и продукции, показания лиц, которые оплачивали такие работы или товары.

Уже сейчас существуют способы выявлять самозанятых граждан. Проводится контроль среди лиц пенсионного возраста, которые сдают жилплощадь в аренду и не платят налоги. Относительно налоговых проверок воплощение этой идеи сопряжено с определенными проблемами. При существующей численности неработающих трудоспособных лиц, которые теоретически могут вести теневую деятельность и уклоняться от налогов, придется проверить тысячи человек. А это означает существенное увеличение штата налоговых служб.

Свои сложности есть и в попытках отслеживать самозанятых через данные, полученные от банковских учреждений и касающихся зачисления денег, особенно регулярных поступлений. Действительно, налоговики вправе запросить такие сведения для выявления фрилансеров, работающих без легальной регистрации. Однако это возможно исключительно при условии, что налоговая проверка в отношении конкретного человека уже запущена. Но даже при возможности отслеживать операции по счетам и картам вопрос не решается. Самозанятые могут просто получать оплату за результаты своей деятельности наличными.

Налоговики уже обратились к властям с просьбой расширить их полномочия для получения информации о счетах физлиц вне проверок. Предполагается, что это поможет ловить самозанятых, непроизводящих отчислений. Уже определены технические возможности для создания системы, позволяющей вычислять незадекларированные прибыли.

Также непонятно, как различить возврат долга на карту от поступлений платы за товары и выполненную работу. То же самое касается формата отражения всех операций с клиентами в приложении. Остается надеяться, что со временем власти найдут ответы на все эти вопросы.

Попытки государства контролировать самозанятых могут привести к нежеланию организаций работать с фрилансерами. Если работы в интересах юрлица выполняются на регулярной основе, налоговая может определить это как мошенническую схему: оформление компанией собственного сотрудника как самозанятого с целью сокращения налога на зарплату.

Чем занимаются работающие на себя граждане

Здесь существующее положение и отмеченное в правовой системе тоже разнится. Под определение «самозанятости» сейчас подходят лишь несколько профессий:

  • Репетиторы.
  • Няни.
  • Уборщики жилых помещений.
  • Ведущие домашнее хозяйство.
  • Сиделки.

Занимаясь этими видами деятельности можно не платить налоги с дохода. Если быть точнее, то это подразумевает покупку патента и работу в качестве особого вида ИП, но оплата патента и его условия всё равно подразумевает выплаты, которые не называются налогом, но, по сути, им являются.

В реальности список работающих на себя граждан гораздо шире. Несмотря на то что его могут увеличивать в зависимости от особенностей каждого региона, он всё равно не будет отвечать последним тенденциям. Так, самозанятой гражданин может оказаться:

  • Копирайтером и переводчиком.
  • Дизайнером.
  • Фотографом.
  • Парикмахером, мастером маникюра и визажистом.
  • Оказывающим услуги по ремонту помещений.
  • Ремонтирующим мелкую электронику и бытовую технику.
  • Юристом.
  • Продающим созданное что-то своими руками – поделок, украшений, выпечки и т. д.

Список этот тоже не полный, однако, он отражает обстановку в России – преобладающими считаются рабочие специальности, а также всё те же репетиторы. Большую популярность набирают услуги в сфере красоты. В некоторых регионах эти профессии также внесены в список, которые могут зарегистрироваться на патент и платить налоги с доходов в таком режиме, но делать это спешат немногие.

Фото 5

Уплата налога на самозанятость

Для уплаты налогов самозанятыми предлагается разработать специальную контрольно-кассовую технику. Речь идет о приложении, устанавливаемом на мобильный гаджет с прохождением биометрической идентификации. Ежемесячно в приложении будет отображаться полученная прибыль, с которой и предстоит платить налог по установленной ставке.

Важно! Других сборов или налогов при таком формате вводить не планируется.

ККТ поможет налоговикам искать не легализовавшихся самозанятых за счет запросов покупателями чеков на оплаченные услуги и продукцию. Если потребители не будут заинтересованы в получении таких чеков, поймать нарушителей будет сложнее. Разработана инициатива по введению системы баллов, которые будут учитываться при выплате налогов.

Как будут вычислять самозанятых граждан?

Во-первых, налог на профессиональный доход (он же — налог на самозанятость) действует не на всей территории страны, а только в ряде субъектов. По федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2019 года к избранным территориям отнесены:

  • Татарстан;
  • Калужская область;
  • Московская область;
  • Москва.

Важно!

Регистрация и, тем более, выявление самозанятых граждан во всех прочих регионах не предусмотрена. Жители остальных субъектов страны не участвуют в эксперименте.

Что касается этих 4 регионов, то в них действуют следующие правила:

  • налог будет действовать только 10 лет и не подвергнется изменениям в этот период;
  • налогом могут пользоваться только физические лица — неофициальные самозанятые и индивидуальные предприниматели;
  • предприниматели вправе пользоваться новой системой, если прекратят работу по иным спецрежимам, — необязательно закрывать ИП;
  • также ИП можно и вовсе снять с учета в ЕГРИП (т. е. закрыть) и работать как самозанятый;
  • не все физлица и предприниматели могут зарегистрироваться плательщиками НПД — необходимо соблюдение условий ст.4 и ст.6 закона № 422-ФЗ;
  • если все условия соблюдены, то переход на режим добровольный.

Кто не может применять новый налог:

  • лица с доходами больше 2 400 000 рублей;
  • занимающиеся платной доставкой заказов, кроме доставки с чеками, которые выданы через ККТ продавца товаров;
  • работающие по договорам комиссии, поручителя или агента;
  • продающие подакцизные товары;
  • добывающие и продающие полезные ископаемые;
  • занимающиеся перепродажей;
  • нанимающие сотрудников.
Важно! Физлица, имеющие самостоятельные доходы, не обязаны применять новый режим налогообложения. Они могут пользоваться им по собственной инициативе. Следовательно, никто не будет отслеживать и отлавливать самозанятых и принуждать переходить на налог на профессиональный доход.

Цель нового налога — вывести из тени граждан, имеющих неофициальные доходы, предложив им выгодные условия обложения, а не заставить самозанятых отчитываться по налогам. Какие же условия предлагаются новым режимом:

  • безопасный выход из «тени» — без последствий в виде санкций за прошлые годы;
  • легальная деятельность без рисков быть разоблаченным;
  • низкое обложение — всего 4% и 6% ставки за доходы (расходы не учитываются);
  • не нужна ставить ККМ;
  • не нужно становится страхователем и платить во внебюджетные фонды;
  • нет отчетности;
  • нет налогового контроля.

По сравнению с деятельности без регистрации режим, действительно, выгодно отличается — платить 4% от доходов проще и безопаснее, чем однажды попасть под штрафы за нелегальный бизнес. Однако решение за каждым, налоговые органы не будут искать и находить самозанятых граждан.

Регистрация и внесение своих доходов происходят в специальном приложении:

  • регистрироваться можно по паспорту;
  • либо через личный кабинет налогоплательщика;
  • далее вы вносите все свои доходы по мере получения;
  • формируете чеки;
  • ИФНС начисляет вам налоги;
  • платить нужно по итогам каждого месяца.

ФНС России неоднократно заявляла, что контроля за плательщиками НПД не будет — даже не предусмотрены штрафы за просрочку сведений или оплаты. Вся информация, которую плательщики вносят в приложении «Мой налог» будет приниматься без проверки достоверности — налоговая не будет отслеживать и проверять самозанятых.

У нового режима не фискальное назначение, а поощрение легальной деятельности всех слоев населения. Даже поступления от режима не пойдут в федеральный бюджет, они будут распределяться в бюджете региона и расходоваться на нужды территории.

Самозанятый - кто он

Фото 7
Самозанятый - кто он

Самозанятыми п. 7.3 ст. 83 НК РФ считает граждан, которые собственными силами оказывают услуги физлицам для личных, домашних нужд на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности.

В широком смысле к самозанятым можно отнести граждан, которые нигде не трудоустроены, не работают по договорам ГПХ и не зарегистрированы в качестве ИП. Эти люди не декларируют никакие доходы, не состоят на бирже занятости в качестве безработных и вообще непонятно, на что живут.

В данной статье самозанятыми мы считаем всех, кто официально не работает, не является ИП, но чем-то занят, при этом не декларирует свои доходы и не платит с них НДФЛ.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. НК РФ под самозанятыми понимает граждан, которые собственными силами оказывают услуги физлицам для личных, домашних нужд на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности. В широком смысле к самозанятым можно отнести граждан, которые не понятно, на что живут – не трудоустроены официально, не работают по договорам ГПХ, не являются ИП и не состоят на бирже занятости в качестве безработных.

2. Официально поставленным на учет в ФНС самозанятым гражданам, осуществляющим определенные (льготные) виды деятельности, в 2017-2019 годах предоставлены налоговые каникулы. Каникулы планируют продлить и на 2019 год.

3. Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и уплачивать с них НДФЛ.

4. Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет не получится – налоговики уже научились пользоваться социальными сетями.

5. Если деятельностью физлица заинтересовались налоговые органы и провели проверку, то ему могут вменить либо неуплату НДФЛ с полученных доходов, либо незаконное ведение предпринимательской деятельности. Второе - хуже.

6. Уголовное преследование самозанятым, скорее всего, не грозит. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает лишь в тех случаях, когда оно повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба (более 1,5 млн рублей). Вряд ли кто из самозанятых может похвастаться доходами, с которых они должны уплатить полтора миллиона налогов.

7. Главным и единственно верным способом, с помощью которого самозанятые граждане могут избежать ответственности, является легализация своей деятельности. 

Официально поставленным на учет самозанятым гражданам в соответствии Федеральным законом от № 401-ФЗ предоставлены налоговые каникулы. В период этих каникул, которые установлены на 2017-2018 годы, самозанятые в отношении осуществляемой ими деятельности не платят налогов. Кстати, налоговые каникулы для самозанятых планируется продлить и на 2019 год. Соответствующий законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении.

В список льготных попали не все, а лишь следующие виды деятельности самозанятых:

  • услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • услуги по репетиторству;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

Также закон устанавливает, что на уровне регионов указанный перечень может быть расширен.

Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и вовремя уплачивать с них НДФЛ. В противном случае им грозят санкции со стороны налоговых органов.

Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет не получится – налоговики тоже научились пользоваться социальными сетями.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://samozanyatoi.ru/kak-budut-vyyavlyat-samozanyatyx-lyudej/
  • https://pfrf-kabinet.ru/samozanyatye/kak-budut-vyyavlyat.html
  • https://investingclub.ru/kak-budut-vychislyat-samozanyatyx-grazhdan.html
  • https://igis.ru/blog/item-12407
  • https://ozakone.com/nalogi/kak-budut-vyyavlyat-samozanyatyh-lyudey.html
  • https://evle.ru/samozanyatyj/kak-budut-vyyavlyat-samozanyatyh-grazhdan-metody-borby-s-uklonistami
  • https://buh.ru/articles/documents/69724/
  • https://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/kontrol-i-otslezhivanie-samozanyatyh/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий