Что грозит ип за неуплату налогов

 

Наказание за неуплату налогов ИП может быть налоговым, административным или уголовным. Подробнее о каждом виде наказания, составах соответствующих правонарушений и порядке привлечения к ответственности читайте в нашей статье. Ответственность ИП за неуплату налогов подразделяется на налоговую, административную и уголовную. Рассмотрим вкратце каждую из них

Содержание

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

  • в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
  • ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
  • ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы сбора, подлежащего к оплате, за полный или неполный месяц просрочки. Отсчёт начинается со дня, в который должен был быть предоставлен отчёт. Сумма обязана не превышать 30% от данной величины, но и не быть меньше одной тысячи рублей.

Уголовная ответственность

Сама по себе уголовная ответственность предпринимателя похожа на административную.

Но в несколько раз серьёзнее и имеет прямое отношение к криминальным действиям, таким как:

  1. Отказ в приёме на работу женщине, находящейся в «положении» или имеющей маленьких детей карается административно или уголовно (возможно применение принудительных работ сроком до 180 часов).
  2. С наёмными работниками не оформлены документально трудовые отношения. Это может грозить условным заключением на 2 года.
  3. Пренебрежительное отношение к условиям по безопасности труда, по причине которого причинён вред здоровью или произошла смерть сотрудника.

Нередко индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности за «обналичку».

Чаще всего при «отмывании» денежных средств бизнесмены привлекаются к ответственности по следующим статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:

  • легализация доходов или выручки, полученных незаконными способами;
  • уклонение от уплаты по налоговым обязательствам;
  • какие-либо поддельные документы;
  • незарегистрированная предпринимательская деятельность;
  • сообщничество в скрытии информации по необлагаемым денежным суммам.

Внимание! В некоторых случаях, индивидуальный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов, только если обязательства составили крупную сумму денежных средств.

С августа 2017 введена уголовная ответственность и предусмотрен штраф за несвоевременное перечисление денежных средств за страховые взносы.

Зачастую индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности в следующих случаях:

  1. Экономические и налоговые преступления. Когда ИП не имеет необходимой суммы денежных средств для погашения налоговых обязательств, он должен своевременно уведомить об этом налоговую службу. В противном случае такой подход может расцениваться сотрудниками налогового органа как укрывательство от уплаты налогов.
  2. Мошенничество. Попадают в число те недобросовестные предприниматели, которые имеют в своей деятельности более двух клиентов, обманутых с целью «наживы».
  3. Ограничение свободы сотрудников. ИП, которые пренебрегают соблюдением норм трудового законодательства по отношению к наёмным работникам или иностранным сотрудникам.
  4. Оружие и наркотические средства. Индивидуальный предприниматель, замеченный в обороте запрещённых препаратов или оружия, попадает под уголовную ответственность. Исключением являются медицинские учреждения или охотничьи, имеющие соответствующую лицензию.

Уголовная ответственность для ИП предусматривает серьёзные наказания, поэтому прежде чем озадачиться регистрацией будущей предпринимательской деятельности стоит ознакомиться с действующей законодательной базой в отношении индивидуального предпринимательства.

Несмотря на суровость наказаний, бизнесмен имеет право воспользоваться смягчающими обстоятельствами при их наличии.

Неуплата налога

Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка. Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну. Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.

За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога
  • Не менее 40 000 р.

Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.

Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога.

Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.

Примеры:

  1. Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
  2. У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.

Фото 1

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2019 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

В зависимости от степени нарушений, ответственность может быть вплоть до уголовной

Неуплата НДФЛ предпринимателем — налоговым агентом

Предприниматель, имеющий сотрудников, а также выплачивающий денежные средства физлицам по договорам гражданско-правового характера в силу п. 1 ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать с указанных выше лиц и перечислить в бюджет налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Налоговые агенты — предприниматели должны удержать НДФЛ при фактической выплате доходов физлицу (п. 4 ст. 226 НК) и перечислить удержанные денежные средства в бюджет не позднее чем на следующий день (п. 6 ст. 226 НК).

По ст. 123 Налогового кодекса:

  • неправомерное неудержание НДФЛ;
  • неправомерное перечисление удержанных денежных средств в бюджет;
  • неполное удержание и/или перечисление —

наказываются штрафом в размере 20% от денежной суммы, которая подлежала удержанию/перечислению.

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ. Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится. Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей. Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет. Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Административная ответственность

Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.

Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.

Штрафы применяются при:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Могут ли индивидуальные предприниматели вести образовательную деятельность и что для этого нужно
  • ведение деятельности без лицензии или разрешения;
  • ошибки в расчётно-кассовой документации;
  • нарушение потребительских прав;
  • несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).

Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).

Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи. ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий. При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.

Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.

Привлечение на работу иностранца без патента

У нас на обслуживании состоят несколько ИП, которые приняли на работу сотрудников из Украины и Молдовы. Гражданам этих стран не нужна виза для въезда, и они все чаще устраиваются на работу в России. Для трудоустройства такому гражданину нужен патент, а работодатель обязан уведомить ФМС о приеме на работу.

Если ИП нанял сотрудника иностранного государства, не имеющего разрешения на работу (патента или вида на жительство), то это нарушение очень строго карается.

Штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника (ст. КоАП РФ):

  • От 25 000 до 50 000 р.
  • В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.

Однако наличия разрешения у работника недостаточно. ИП, нанимая на работу иностранца с разрешением, должен уведомить ФМС о заключении трудового договора с иностранным гражданином в 3-дневный срок с момента заключения трудового договора.

Штраф за неуведомление о заключении каждого трудового договора с иностранным работником (та же статья):

  • От 35 000 до 50 000 р.
  • В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальный предприниматель г. Москвы принял на работу двух граждан Турции. У сотрудников не имелось никаких разрешительных документов. ИП не сообщил о заключении трудового договора в ФМС. Такой ИП будет оштрафован:
    • За незаконное привлечение к работе двоих сотрудников — от 70 до 140 тыс. р.
    • За неуведомление ФМС — от 70 до 140 тыс. р.
  2. ИП из г. Курска принял на работу гражданина Молдавии, который имеет патент на работу. Однако не уведомил ФМС о заключении трудового договора. Такой индивидуальный предприниматель будет оштрафован на сумму от 25 до 50 тыс. р.

Несвоевременная сдача налоговой декларации

Фото 3

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
  • Не менее 1000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
  2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
  3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
  4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму "1-предприниматель" в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. КоАП РФ):

  • за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
  • за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС

К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все "регистрации" регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР - п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС - п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

  • Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
  • Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

Пример: Если вы решили нанять сотрудника и этой же датой заключили трудовой договор, то зарегистрироваться в фондах нужно до . Если заявление на регистрацию вы подадите , то каждый фонд вам выпишет штраф по 5 000 р, всего 10 000 р.

Отсутствие налогового учета

Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так. При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО). Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.

Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

  • если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
  • если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.

Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.


Штраф за неуплату налогов

Штраф за неуплату налогов ИП в силу п. 2 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) является санкцией за совершение налогового правонарушения (ИП здесь и далее — индивидуальный предприниматель). О составах данных правонарушений мы поговорим в следующем разделе статьи, здесь же расскажем об общих правилах наложения штрафа по НК РФ.

Итак, штраф в рамках НК РФ накладывается при соблюдении следующих правил, установленных ст. 114 НК РФ:

  1. При совершении ИП нескольких правонарушений штраф взимается за каждое из них без поглощения строгой санкцией менее строгой.
  2. Штраф за совершенное правонарушение перечисляется после погашения задолженности по налогам и пеням.
  3. При наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается в 2 раза и более. К смягчающим обстоятельствам относятся:
    • совершение нарушения из-за стечения личных и семейных обстоятельств;
    • совершение нарушения под влиянием угрозы в силу служебной, материальной и другой зависимости;
    • тяжелое материальное положение физлица;
    • другие обстоятельства, например, самостоятельное выявление и исправление лицом ошибок в налоговой декларации (см. п. 17 Обзора практики, направленного ВАС РФ информационным письмом от № 71).
  1. При наличии отягчающего обстоятельства размер штрафа удваивается. Таким обстоятельством считается совершение лицом правонарушения, аналогичного тому, за которое оно уже привлекалось к ответственности ранее в течение 1 года (пп. 2, 3 ст. 112 НК РФ).
Фото 3

Уголовная ответственность за неуплату НиС

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

ИП, освобождается от уголовной ответственности, если он совершил преступление впервые и уплатил всю сумму задолженности.

Рассмотрев, чем грозит ИП неуплата налогов определим, что ждет предпринимателя за не перечисление во внебюджетные фонды страховых взносов (далее СВ).

Не заплатил налоги вовремя — чем это грозит?

Если ИП не заплатил налог вовремя, то ему грозит ответственность, предусмотренная ст. 122 НК РФ. По ней штраф за неуплату налогов ИП составляет 20% от суммы, которая по налогу или сбору не была уплачена. Под п. 1 указанной статьи и штраф в 20% подпадают невиновные деяния (например, счетная ошибка), а также нарушения, совершенные по неосторожности (например, низкая квалификация главбуха). См. абз. 3–5 п. 1 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС РФ от № ЕД-4-2/[email protected] (далее — Методические рекомендации).

Чем грозит ИП умышленная неуплата налогов? Штраф в этом случае составит 40% от невыплаченной суммы. Признаком умышленности является имитация:

  • договорных отношений;
  • реальной экономической деятельности через подставных лиц (использование в этих целях фирм-однодневок);
  • работы нескольких лиц, в то время как в реальности они действуют как одно лицо — дробление бизнеса с целью сохранения статуса плательщика налога по спецрежиму (см. абз. 6 п. 1 Методических рекомендаций).

Грубое нарушение правил учета, повлекшее неуплату налогов

П. 3 ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность предпринимателя за грубое нарушение правил учета объектов налогообложения, расчета базы для уплаты страховых взносов, правил учета доходов и расходов, повлекших занижение налоговой базы. Штраф в этом случае составит 20% от суммы невыплаченного налога, но не менее чем 40 000 руб.

Грубым нарушением правил учета является:

  • отсутствие первичных документов (см. ст. 9 закона «О бухучете» от № 402-ФЗ);
  • отсутствие счетов-фактур;
  • отсутствие регистров налогового или бухучета;
  • два раза в год и более несвоевременное или неправильное отражение в отчетности хозопераций, денежных средств, матценностей и т. д.

В том случае если грубые нарушения правил учета не привели к занижению налоговой базы, ИП грозит штраф 10 000 руб., если деяния были совершены в течение одного налогового периода, и 30 000 руб., если в течение нескольких периодов.

Ответственность за непогашение назначенного ИП налога

Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.

В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.


Согласно 76 статье НК РФ, в случае не предоставления в срок необходимой отчётности и не оплаты суммы сбора ФНС может приостановить осуществление расходных операций по банковским счетам предпринимателя до момента погашения долга.

Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.

Советуем материал: Как прописать человека в квартиру?

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

  • величины долга;
  • количества дней просрочки;
  • 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя

Мой клиент — ИП из предыдущего пункта совершенно не предполагал, что на сотрудников нужно сдавать какую-то дополнительную отчетность, и ничего не сдавал. К сожалению, штрафов избежать не удалось.

Если ИП зарегистрировался как работодатель, он, как и ООО, будет ежемесячно сдавать отчетность в ПФР и ежеквартально в ПФР и ФСС. Внимание! С 2019 года перечень отчетности изменится, появится новая декларация и сдавать ее нужно будет в налоговую инспекцию.

За несдачу отчетности в ФСС положено два штрафа, несмотря на то, что форма на предоставление едина:

  1. За отчетность по временной нетрудоспособности и материнству (ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
  2. За отчетность по травматизму (ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отчетность в ПФР состоит из двух бланков:

  1. Ежеквартальный расчет РСВ-1.
  2. Ежемесячный отчет СЗВ.

Штраф за несдачу каждой отчетности в ФСС и ежеквартальной в ПФР:

  • 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал.
  • Не более 30% от суммы взносов.
  • Не менее 1000 р.

Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ в ПФР:

  • 500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Пример: ИП нанял одного сотрудника с 01 января 2019 года с зарплатой 10 000 р. Сдачу отчетности просрочил на 1 месяц. Страховые взносы за квартал составят в ПФР (пенсионные и медицинские взносы) — 8130 р, в ФСС — 870 р. Штрафы за несдачу отчетности составят:

  • В ФСС за отчет по нетрудоспособности — 1000 р
  • В ФСС за отчет по травматизму — 1000 р
  • В ПФР за три отчета СЗВ — 1500 р.
  • В ПФР за отчет РСВ-1 — 1000 р.

Итого: 4500 р.

Фото 4

Чем грозит задержка в подаче отчетности

Нарушение сроков подачи отчетности или вовсе ее несдача – повод для начисления штрафа. В соответствии со ст. 119 п. 1 НК РФ (ред. ФЗ №134 ст. 10 п. 3 от , для ИП он составляет 5 % от размера налога, подлежащего уплате. Минимальная сумма штрафа – 1000 руб. Штрафные санкции начисляются за каждый месяц просрочки (в том числе и неполный). Максимальный размер – 30 % от суммы сформировавшейся задолженности.

Важно! За нарушение сроков сдачи нулевой отчетности - декларации, которая подается, если ИП не ведет деятельность - также взимается штраф в размере 1000 руб.

Если вы испытываете трудности со своевременной уплатой налогов, забываете про сроки сдачи и ошибаетесь в декларациях, советуем обратиться за помощью к специалистам. Индивидуальным предпринимателям зачастую невыгодно содержать штатного бухгалтера. Самое простое и удобное решение в этом случае - передача бухгалтерской работы на аутсорс. Отлично подойдет сервис Главбух Ассистент. Это не только удобно, но и выгодно - убедитесь сами.

Читайте также: Налог на имущество ИП.

При просрочке более 10 дней ФНС имеет право заморозить банковские счета предпринимателя (в соответствии со ст. 76 НК РФ). Расходные операции приостанавливаются до момента предоставления отчета и погашения задолженности.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

УК РФ: последствия неуплаты налогов ИП

За неуплату налогов ИП УК РФ предусматривает ответственность в ст. 198. Последствия неуплаты налогов ИП мы рассмотрим в следующем разделе нашей статьи, здесь же остановимся на признаках данного преступления.

Преступным деянием в данном случае является уклонение от выплаты обязательных платежей (налогов, сборов).

Предприниматель является субъектом данного преступления (см. примечание 1 к рассматриваемой статье).

Данное деяние характеризуется:

  • наличием умысла, направленного на неуплату налога;
  • наступление последствия в виде непоступления платежей в соответствующий бюджет;
  • крупным или особо крупным размером налоговой задолженности.

Деяние может быть совершено в форме:

  • действия, которое выразилось во включении в налоговую декларацию ложной информации, например об объекте налогообложения, наличии льгот по налогу (подробнее см. п. 9 постановления ВС РФ от № 64);
  • бездействия, выражающегося в непредставлении декларации или других необходимых документов (абз. 2 п. 3 постановления № 64).

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП

Ведение коммерческой деятельности, как то регулярное оказание услуг или регулярная продажа товаров, должно быть зарегистрировано либо как юридическое лицо, либо как ИП.

При отсутствии регистрации начисляется штраф (ст. 14.1 КоАП РФ):

  • От 500 до 2000 р.

По правде сказать, лично я не знаю ни одного надомника или фрилансера, которого бы "поймали и оштрафовали" по этой статье. Разовое оказание услуг, разовая продажа собственного имущества, разовое осуществление перевозки груза на своей машине — не признается предпринимательской деятельностью. А недавно Президент РФ сообщил, что не нужно штрафовать самозанятых людей, если они работают без регистрации.

Какой штраф за неуплату налогов ИП?

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:

  • 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
  • 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
  • 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).

Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.

В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:

  • 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
  • 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).

Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.

При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.

На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС. Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения. Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение. При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение. Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Взысканием задолженности занимается налоговая служба в соответствии с регламентом

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом. Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет. К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nalogov-ip/
  • https://tvoeip.ru/pravo/shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • https://www.profdelo.com/blog/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip
  • https://moydolg.com/neuplata-i-uklonenie/ip-5/neuplata-nalogov.html
  • https://rusjurist.ru/predprinimatelskaya_deyatelnost/nakazanie_za_neuplatu_nalogov_dlya_ip/
  • https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ip-za-neuplatu-nalogov
  • https://glavkniga.ru/situations/k503859
  • https://www.business.ru/question/2504-shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий